Nos EUA, a LLC de sócio único é, por padrão, transparente: ela própria não paga imposto federal, e a renda é atribuída ao sócio. Para um sócio brasileiro não residente, a renda só é tributada nos EUA se for de fonte americana ou efetivamente ligada a uma atividade nos EUA; serviços prestados do Brasil para clientes de fora geralmente não geram imposto federal americano. No Brasil, porém, a renda da LLC é tributada: pela Lei 14.754/2023, a renda passiva é tributada todo ano a 15%, e a renda ativa segue regras próprias. Sem planejamento, "LLC sem imposto" não existe.
Atualizado em 18 de outubro de 2026 · Equipe Fortis Wealth CapitalNos EUA
| Situação | Imposto federal americano |
|---|---|
| Serviços prestados do Brasil a clientes fora dos EUA | Em regra, nenhum |
| Atividade com escritório, equipe ou agente nos EUA | Imposto sobre a renda efetivamente conectada |
| Aluguel de imóvel americano | 30% retido sobre o bruto ou tributação sobre o líquido, com declaração |
| Dividendos de ações americanas | 30% retido |
| Juros de Treasuries e depósitos | Em regra, isentos |
| Venda de imóvel americano | Retenção FIRPTA de 15% |
Mesmo sem imposto, a LLC de sócio único estrangeiro precisa entregar o Form 5472 com a 1120 pro forma todo ano (multa de US$ 25 mil).
Alguns estados cobram taxas ou impostos sobre empresas que operam no estado; Wyoming e Nevada não têm imposto estadual de renda.
No Brasil
A LLC é uma entidade no exterior, e a Lei 14.754/2023 define como o sócio residente no Brasil é tributado:
- Renda passiva (juros, dividendos, ganhos de investimentos, aluguéis em certas situações): tributada anualmente a 15% na declaração, mesmo sem distribuição.
- Renda ativa própria, em país sem tributação favorecida: tributada quando distribuída.
- Quem optar, em certos casos, pode tratar a LLC como transparente e declarar os bens e rendimentos diretamente.
Profissionais que prestam serviços pela LLC precisam analisar também as regras de pessoa física e de pessoa jurídica no Brasil — não há solução única.
Exemplo
Um designer que mora no Brasil fatura US$ 100 mil por ano para clientes europeus via LLC em Wyoming. Nos EUA, em regra, não há imposto federal, só o Form 5472 e a taxa estadual. No Brasil, essa renda precisa ser declarada e tributada conforme o enquadramento escolhido com o contador.
Perguntas frequentes
LLC é isenta de imposto?
Não. Nos EUA ela é transparente e, em muitos casos de não residentes, não gera imposto americano, mas a renda é tributada no Brasil.
LLC de brasileiro precisa declarar imposto nos EUA?
Precisa entregar o Form 5472 com a 1120 pro forma todo ano. Se tiver renda de fonte americana ou atividade nos EUA, também há declaração de renda.
Como declarar LLC no Imposto de Renda?
A participação é informada em Bens e Direitos, e os lucros ou rendimentos conforme as regras da Lei 14.754/2023. Use contador com experiência internacional.
Vale a pena abrir LLC para receber do exterior?
Pode valer pela facilidade de receber em dólar e pela organização, mas não necessariamente reduz imposto. Compare o custo total com receber como pessoa física ou por empresa brasileira.
Este conteúdo tem caráter informativo e educativo. Não constitui oferta pública, recomendação individual de investimento nem consultoria jurídica, contábil ou fiscal. Regras tributárias e regulatórias mudam; valide sua situação com profissionais habilitados antes de decidir.
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